一、基本财务数据

• 总营收：100万（全年卖小炒肉、剁椒鱼头、米饭、酒水等所有收入）

• 直接成本：40万（买菜、厨师工资、煤气水电等直接相关支出）

• 毛利：60万 = 总营收100万 - 直接成本40万

• 其他费用：30万（房租、服务员工资、洗碗工资、维修厨房设备等）

• 净利润：30万 = 毛利60万 - 其他费用30万（真正到口袋赚到的钱）

• 总资产：120万（包括店铺、厨房设备、餐桌椅等所有资产）

• 净资产：80万（总资产120万 - 负债40万）

• 总负债：40万（银行贷款、供应商欠款等）

二、盈利能力指标

• 总资产收益率（ROA） = 净利润 / 总资产 = 30 / 120 = 25% - 全部投入120万家当，今年赚了30万，收益还可以。

• 净资产收益率（ROE） = 净利润 / 净资产 = 30 / 80 = 38% - 自己投的80万老本，今年帮你赚了30万，ROE高。

三、估值类指标

• 市净率（PB） = 市值 / 净资产。
湘菜馆估值160万，净资产80万，则PB=160/80=2。

• 市销率（PS） = 市值 / 营收
湘菜馆估值160万，营收100万，则PS=160/100=1.6。

四、现金流类指标

• 经营现金流：企业日常经营活动产生的现金流入减去现金流出，反映企业真实赚钱能力。 实际收款110万，实际支付（买菜、工资、房租等）86万，则经营现金流=110-86=24万。

• 投资现金流：企业用于购置设备、扩建等投资活动的现金流量。 如购置新设备支出10万，则投资现金流=-10万。

• 自由现金流：企业经营现金流减去投资现金流，反映企业可自由支配的现金。 经营现金流24万 - 投资现金流10万 = 14万。

五、市场表现指标

• 每股收益（EPS） = 净利润 / 总股本
• 例：净利润24万，总股本10万股，EPS=24/10=2.4元/股

• 每股净资产 = 净资产 / 总股本
• 例：净资产80万，总股本10万股，每股净资产=80/10=8元/股

六、偿债能力指标（衡量还不起钱的风险）

1. 流动比率 = 流动资产 / 流动负债（例：现金+存货共50万，短期需还的供应商货款+工资共25万，流动比率=2，短期偿债能力强）

2. 资产负债率 = 总负债 / 总资产 = 40/120 = 33%（低于50%较安全，说明湘菜馆杠杆不高）

七、运营效率指标（衡量管理效率）

1. 存货周转率 = 直接成本 / 平均存货（例：全年买菜成本40万，平均库存食材5万，周转率=8次/年，食材更新快）

2. 总资产周转率 = 营收 / 总资产 = 100/120 ≈ 0.83次（120万资产创造100万收入，周转速度一般，可能需提升翻台率）

3. 应付账款周转天数 = （应付账款 × 365） / 直接成本（例：欠供应商货款10万，周转天数=10×365/40≈91天，账期较长，现金流压力小）